КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

(англ. cash transactions of a bank) – деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Ведением этих операций занимается касса банка, включающая приходные и расходные кассы, кассы размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки и др. Значит. развитие операций коммерч. банков Российской Федерации с наличной иностранной валютой привело к появлению широкой сети обменных пунктов. Порядок ведения К.о.б. регламентируется Банком России, осуществляющим эмиссию и регулирование наличного денежного обращения. Обслуживание коммерч. банков по операциям с наличностью ведется через расчетно-кассовые центры (РКЦ). Для каждого банка устанавливается лимит остатка наличности в операционной кассе в зависимости от объемов К.о.б. и специфики деятельности банка. Сумма превышения подлежит передаче в РКЦ или др. банки. Сумма оприходованной наличности, как и сумма подкрепления в наличности, проводится через корреспондентский счет банка. Подобным образом осуществляется проведение К.о.б через расчетные и текущие счета юридич. лиц при выдаче им или получении от них наличных денег. Учет по К.о.б. осуществляется на основе синтетических, аналитических и внебалансовых счетов. Прием денег от клиентов производится по объявлениям на взнос наличными, а если денежная выручка поступает в инкассаторских сумках – по предварительным ведомостям. Эти операции оформляются приходными кассовыми ордерами. Выдача денег из касс банка производится по денежным чекам установл. формы и расходным кассовым ордерам. Операции по покупке и продаже обменными пунктами иностр. валюты и платежных документов оформляются спец. реестрами. Прием и выдача бланков строгой отчетности, бланков платежных документов, прием ин. валюты на инкассо и ее отправка оформляются приходными и расходными ордерами. Допускается использование банками дополнит. бланков документов, если это не противоречит требованиям инструкций ЦБ РФ. Аналитический учет ведется в лицевых счетах на основании приходных и расходных ордеров. Регистрами синтетического учета являются кассовые и бухгалтерские журналы, проверочные и оборотные ведомости, сводные карточки и ежедневные балансы. Бланки документов, если они не относятся к бланкам строгой отчетности, могут изготовляться банками самостоятельно. Банки, осуществляющие К.о., обязаны составлять статистическую отчетность о кассовых оборотах по установленным формам и предоставлять их в соответств. Главное территориальное управление ЦБ РФ